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汕头市潮阳实验学校教育慈善基金会
会计档案管理制度

　　为规范汕头市潮阳实验学校教育慈善基金会（以下简称基金会）会计档案的完整、准确、系统，使会计档案管理工作规范化、制度化，以便及时地为财务工作者提供有价值的会计资料，保证基金会财务工作的顺利运行，根据《档案管理制度》等有关规定，结合基金会财务工作具体情况制定本办法。

　　第一条 本办法所指会计档案是指基金会在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映基金会经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。具体包括：
（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。
　　第二条 基金会会计档案实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归档，并于每年6月30日前完成上一年度会计核算专业材料的立卷整理。
　　第三条 归档的会计核算专业材料应当真实完整，图文清晰，按照“类别-年度”进行分类整理。
　　第四条 会计凭证类材料按照下列程序和方法进行整理：
（一）一个年度内的材料按照形成时间顺序排列，按月装订成一册或者数册，一册为一卷。
（二）原始凭证附在相应的记账凭证之后，过大或者过小的原始凭证应当通过折叠或者粘贴使其整齐规范。
　　第五条 会计账簿类材料按照下列程序和方法进行整理：
（一）一个年度内不同种类的账薄分别立卷，一本账薄为一卷。
（二）订本式账薄应当保持账薄本身的完整性，不得撤出账中空白页。
（三）活页式账薄应当撤出账中空白页，重新在有内容记载的页面上端编制页码，加装账薄封面和封底并装订，填写账薄封面项目。
　　第六条 财务报告类材料按照下列程序和方法进行整理：
（一）一个年度内的年度财务报告单独立卷；季度和月度的财务报告依据数量情况，单独或者合并立卷。
（二）会计报表应当打印或者折叠成A4规格，并将会计报表附注和财务情况说明书附在会计报表之后，在有内容记载的页面上编制页码。
　　第七条 其他类材料应当区分内容和年度，参照财务报告类材料的整理方法进行整理。
　　第八条 装订案卷时应当去除金属物，采用线绳装订或者会计档案专用装订机装订。装订后的案卷应当签封，并在签封骑缝处加盖经手人印章或财务专用章。
　　第九条 基金会当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由会计人员保管会计档案柜和钥匙。出纳人员不得兼管会计档案。
　　第十条 利用会计档案应当遵守下列规定：
（一）会计档案不得外借。财务部门工作人员利用会计档案，应当经财务部门负责人批准；其他人员因工作需要查阅或者复印会计档案，应当经财务部门和档案机构负责人批准。
（二）利用会计档案应当办理登记手续。摘抄或者复印会计档案的，档案机构应当备注或说明使用原因。
（三）利用会计档案原则上应当当天归还。档案机构应当对归还的档案进行检查，核对无误后办理利用注销手续。
（四）严禁对利用的会计档案进行涂改、抽换、圈划、批注或者造成污染、损毁。
　　第十一条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分25年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
　　第十二条 本办法规定的会计档案保管期限为25年。
　　第十三条 档案机构应当通会计机构对保管期满的会计档案进行鉴定。保管期满的会计档案除本办法第十四条规定的情形外，可以按照一下程序销毁：
（一）由基金会档案管会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册（见附件1）。
（二）基金会负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
（三）销毁会计档案时，应当由档案机构和财务部门共同派员监销。
（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告财务部门、档案机构和基金会负责人。
　　第十四条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
　　第十五条 本制度由基金会财务部负责解释，自基金会第二届第十四次理事会议过之日起执行。
附件1：会计档案销毁清册
 

汕头市潮阳实验学校教育慈善基金会会计档案销毁清册